Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Реализация услуг имущественных прав это реализация или доход

Реализация услуг имущественных прав это реализация или доход

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав

В таком случае с разницы нужно заплатить НДС. Выручку, уменьшенную на затраты по приобретению права требования нужно учесть в доходах при расчете налога на прибыль. С суммы выручки от продажи квартиры за вычетом расходов, связанных с ее приобретением нужно заплатить налог на прибыль.

НДС такие сделки не облагаются. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. В условиях дефицита оборотных средств организации нередко используют неденежные формы расчетов.

Например, заказчик может предложить подрядчику расплатиться за выполненные работы квартирой. Ответы — в нашей статье. Прежде всего, следует определиться, по какой сделке квартира перешла подрядчику в счет расчетов за выполненные работы. Это может быть договор купли-продажи, уступки права требования или инвестирования.

Рассмотрим подробнее эти варианты. В соответствии с таким договором заказчик продает квартиру подрядчику, а в счет ее оплаты засчитывает стоимость выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ.

Дебет 60 Кредит 62 — зачтена стоимость квартиры в счет стоимости выполненных работ. В дальнейшем подрядчик может продать эту квартиру любому лицу, в том числе своему учредителю. Чтобы продать ее в счет дивидендов, нужно сначала их начислить к выплате:. Затем отразить операции по продаже квартиры и зачету суммы начисленных дивидендов в счет расчетов за квартиру:. Продажа квартир не облагается НДС. В этом случае заказчик уступает право требования имущественное право квартиры от третьего лица застройщика подрядчику.

В счет расчетов за проданное имущественное право засчитывается стоимость выполненных подрядных работ. Дебет 58 76 Кредит 60 — приобретено имущественное право на квартиру;. Дебет 60 Кредит 62 — зачтена стоимость приобретенного имущественного права на квартиру в счет стоимости выполненных работ.

Если подрядчик хочет уступить приобретенное имущественное право учредителю в счет выплаты дивидендов, то он заключает с ним также договор уступки права требования:. Дебет 90 91 Кредит 58 76 — списана стоимость приобретенного имущественного права;. Дебет 90 91 Кредит 68 — начислен НДС в случае, если цена уступки превышает расходы по приобретению имущественного права подрядчиком ;.

Дебет 75 70 Кредит 62 — зачтена стоимость имущественного права в счет дивидендов. При уступке права требования квартир налоговая база по НДС определяется как сумма разницы между ценой уступки, включающей в себя сумму НДС, и стоимостью приобретения этого имущественного права. Если в дальнейшем подрядчик будет переуступать это имущественное право или оформлять квартиру себе в собственность для целей последующей продажи, то полученный от заказчика НДС к налоговому вычету он не принимает, а включает в стоимость полученного имущественного права.

При дальнейшей уступке приобретенного имущественного права порядок начисления НДС с уступки такой же, как и у заказчика. По такому договору подрядчик становится инвестором при строительстве жилого дома в части указанной в договоре квартиры. Возникающая при этом задолженность подрядчика по внесению инвестиционного взноса засчитывается в счет расчетов за выполненные подрядные работы.

Данная операция будет отражена так. Дебет 76 Кредит 62 — произведен зачет инвестиционного взноса в счет стоимости выполненных работ. Если заключен договор участия в долевом строительстве в соответствии с требованиями Федерального закона от 30 декабря г.

В этом случае с учредителем заключается договор уступки права требования квартиры. Бухгалтерский учет этой операции такой же, как и в предыдущей ситуации. Доходом от реализации имущественных прав признается выручка от реализации п. Как определить ее сумму, см. Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. При реализации имущественных прав долей, паев выручку от реализации можно уменьшить на следующие расходы:. Такой перечень расходов установлен подпунктом 2.

Если стоимость приобретения имущественных прав долей, паев с учетом расходов на их реализацию превышает полученную выручку, разница признается убытком, который организация может учесть при расчете налога на прибыль подп. Пример отражения в бухучете и при налогообложении реализации имущественного права, полученного соинвестором по договору долевого участия в строительстве.

Имущественное право реализуется с убытком. Объектом долевого строительства является однокомнатная квартира, стоимость доли составляет 1 руб. В этом же месяце организация получила оплату от покупателя. Договор уступки и акт приема-передачи имущественного права были переданы на госрегистрацию в апреле года.

В этом же месяце сделка прошла госрегистрацию. В бухучете уступка имущественного права отражается как продажа прочих активов организации. Поступления и затраты, связанные с этой операцией, отражаются в составе прочих доходов и расходов п. Договор уступки права требования по договору долевого строительства подлежит госрегистрации ст. До регистрации такой договор не считается вступившим в силу ч. Из этого следует, что доходы и расходы, связанные с уступкой права требования, отражаются в бухучете на дату регистрации договора.

До регистрации денежные средства, поступившие от покупателя, числятся в учете как полученная предоплата. В налоговом учете доходы от уступки права требования отражаются в составе выручки от реализации подп. Датой признания таких доходов является дата перехода права собственности на уступленное право п. По мнению Минфина России, доходы от реализации объектов, право собственности на которые подлежит госрегистрации, признаются после подписания акта приема-передачи и представления документов на госрегистрацию.

На эту же дату признаются и расходы, связанные с уступкой права требования п. Дебет 51 Кредит 76 — 1 руб. Дебет 76 Кредит — 1 руб. Дебет Кредит 58 — 1 руб. Сумма убытка, признаваемого при расчете налога на прибыль в соответствии с подпунктом 2. Поскольку первичное право требования было реализовано с убытком, НДС по такой операции не начисляется п. При передаче имущественных прав на жилые дома помещения , доли в них, гаражи и машино-места налоговая база определяется как разница между полученным доходом с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав п.

Обязанность по начислению НДС возникает в момент уступки последующей уступки имущественного права п. Если договор об уступке права требования подлежит госрегистрации, то он считается заключенным с момента регистрации п.

Поэтому обязанность начислить НДС возникает в том налоговом периоде, в котором:. Сумма НДС по этой сделке составляет: 1 руб. Дебет 76 Кредит 51 — 1 руб. Дебет 73 Кредит — 1 руб. Дебет Кредит 76 — 1 руб. Стоимость принятых застройщиком работ — 11 руб.

Стороны провели зачет задолженности застройщика за выполненные работы в счет уплаты взноса за квартиру на 11 руб. Подрядчик передал имущественные права на квартиру другому лицу за 10 руб. Дебет 58 Кредит 62 — 11 руб. Дебет 62 Кредит 91 — 10 руб. Дебет 91 Кредит 58 — 11 руб. Дебет 51 Кредит 62 — 10 руб. Компания продала квартиру работнику. Требуется ли в этой ситуации уплачивать НДС? Нет, налог уплачивать не нужно. Согласно подпункту 22 пункта 3 статьи НК РФ, операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

Разъяснения по этому вопросу представлены в письме ФНС России от 9 декабря г. Как следует из этого письма, освобождение от налога распространяется на операции по реализации квартир в многоквартирном доме по договору купли-продажи. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: Нематериальные активы. Право на строящуюся квартиру нужно отразить на счете Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Статья: В счет оплаты работ получена квартира В условиях дефицита оборотных средств организации нередко используют неденежные формы расчетов. Квалификация сделки Прежде всего, следует определиться, по какой сделке квартира перешла подрядчику в счет расчетов за выполненные работы.

Договор купли-продажи В соответствии с таким договором заказчик продает квартиру подрядчику, а в счет ее оплаты засчитывает стоимость выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ. Чтобы продать ее в счет дивидендов, нужно сначала их начислить к выплате: Дебет 84 Кредит 75 70 — начислен доход участнику; Дебет 75 70 Кредит 68 — удержан налог на доходы физических лиц. Затем отразить операции по продаже квартиры и зачету суммы начисленных дивидендов в счет расчетов за квартиру: Дебет 62 Кредит 90 — продана квартира учредителю; Дебет 90 Кредит 41 — списана стоимость квартиры; Дебет 75 70 Кредит 62 — произведен зачет.

В бухгалтерском учете будут сделаны записи. У подрядчика: Дебет 76 Кредит 62 — произведен зачет инвестиционного взноса в счет стоимости выполненных работ. Рекомендация: Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав Доходы и расходы от реализации Доходом от реализации имущественных прав признается выручка от реализации п.

При реализации имущественных прав долей, паев выручку от реализации можно уменьшить на следующие расходы: стоимость приобретения имущественных прав долей, паев ; расходы, связанные с приобретением и реализацией имущественных прав долей, паев например, при продаже доли в уставном капитале в расходы можно включить стоимость пересылки извещений о продаже доли. В декабре года: Дебет 51 Кредит 76 — 1 руб. В апреле года: Дебет 76 Кредит — 1 руб.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга 3.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Статья 31. Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав

Налог на профессиональный доход будет введен в качестве эксперимента в четырех регионах. RU - Госдума РФ приняла в окончательном, третьем чтении пакет законов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход закон о самозанятых. Закон предполагает, что с 1 января года до 31 декабря года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год тысяч рублей в месяц.

В налоговом законодательстве не сказано, что относится к реализации имущественных прав. При этом имущественные права под это понятие не подпадают ст.

Нередко компании приобретают имущественные права участие в долевом строительстве, требования по договору займа и др. О том, как такие операции учитываются при применении упрощенной системы налогообложения, мы расскажем в этой статье. Закрытый перечень расходов на УСН, на которые разрешено уменьшать полученные доходы, приведен в ст. В нем расходы на приобретение имущественных прав не названы.

Покупка и продажа имущественных прав

Купить систему Заказать демоверсию. При реализации имущественных прав организация имеет право признавать расходы на их приобретение. При реализации имущественных прав организация. Установлена возможность при реализации имущественных прав долей, паев уменьшать доходы от их реализации на цену их приобретения, а также на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией пп. При этом как ранее, так и после 1 января года при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база должна определяться с учетом положений, установленных статьей НК РФ. Действительно, статья НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при реализации имущественных прав, вытекающих из договора о реализации товаров работ, услуг. Однако эти правила не применимы по отношению к признанию расходов по имущественным правам, не связанным с договором о реализации товаров работ, услуг. Иных же правил признания расходов при реализации имущественных прав до 1 января года глава 25 НК РФ не устанавливала. В то же время в ст. Все это создавало неопределенность в признании таких расходов; однако после внесения изменений расходы на приобретение имущественных прав будут признаваться по указанным правилам.

Реализация услуг имущественных прав это реализация или доход

Доход от реализации имущественного права

Правила расчета налоговой базы по НДС при реализации имущественных прав установлены ст. Речь идет о налогообложении при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места, а также при передаче арендных прав и прав на заключение договора. Уступка денежного требования, вытекающего из договора реализации Согласно ст. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника, если это прямо не предусмотрено законом или договором.

Данный материал, предназначен для организаций и ИП, осуществляющих реализацию на экспорт товаров, выполняющих работы и оказывающих услуги, в том числе в сфере IT и интернет сфере для клиентов нерезидентов РБ.

Ведь ст. Объектами налогообложения НДС согласно п. Согласно п.

Доходы и расходы при продаже имущественных прав на УСН

Реализация услуг имущественных прав это реализация или доход

Налоговая база по налогу при упрощенной системе налогообложения УСН — это стоимостное выражение объекта налогообложения. За отчетный период у организации, применяющей УСН, сумма внереализационных доходов составила 2 тыс. Правильное определение налоговой базы непосредственным образом влияет на верное исчисление налога, которое позволит исполнить свои обязательства перед бюджетом в полном объеме. В налоговую базу по налогу при УСН следует включить 2 тыс.

Налог на прибыль организаций 3. Налог на прибыль по реализации имущественных прав Права имущественные, согласно определению, содержащемуся в "Современном экономическом словаре", представляют собой юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовую фиксацию принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. Мы расскажем о реализации имущественных прав и о том, как учитывается реализация и ее результаты в целях налогообложения прибыли организаций. Прежде всего следует заметить, что Налоговый кодекс Российской Федерации далее - НК РФ не дает четкого определения имущественного права в целях налогообложения прибыли. Тем не менее анализ норм налогового и гражданского законодательства позволяет сделать вывод, что реализация имущественного права имеет место, в частности, в случаях:.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Реализация имущественных прав

Доходы от реализации имущественных прав учитываются так же и для целей налогообложения налогом на прибыль на основании пп. Определение налоговой базы по НДС, особенности которого регламентируются положениями ст. Ведь интересы налоговых органов и налогоплательщиков находятся в вечном противостоянии и для того, чтобы отстоять свою позицию, необходимо четко ее обосновать и укрепить как ссылками на действующее законодательство, так и надлежаще оформленными документами. О том, что подразумевается под имущественными правами, а так же о порядке их налогообложения НДС и пойдет речь в настоящей статье. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений настоящей статьи.

6% с доходов;; 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. УСН) понимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и 2,9% – это стандартный тариф, который нужно брать за основу при .

Соответственно не всегда понятны налоговые последствия операций с ними. Как и при рассмотрении любого вопроса, сначала необходимо точно определиться с его предметом. Что же такое имущественные права? Поскольку Налоговый кодекс не дает точного определения данного термина, обратимся к другим отраслям права, в частности к Гражданскому кодексу ст.

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Реализация имущественного права является объектом обложения НДС

Валовая выручка — объект обложения налогом при УСН. В целях исчисления налога при УСН отражение валовой выручки по принципу методу оплаты предусмотрено только для организаций, осуществляющих учет в Книге доходов и расходов при УСН далее — Книга. Отметим, что ведение Книги — это право плательщиков.

В таком случае с разницы нужно заплатить НДС. Выручку, уменьшенную на затраты по приобретению права требования нужно учесть в доходах при расчете налога на прибыль.

Учесть затраты на покупку прав на квартиру в расходах по УСН компания не может. А при продаже этих прав в доходы нужно будет включить всю сумму поступившей выручки. Расскажем подробнее. В нем расходы на приобретение имущественных прав не названы.

Реализация услуг имущественных прав это реализация или доход

5.4. Реализация имущественных прав

В общепринятом понимании имущественные права - юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовая фиксация принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. В статье мы расскажем о реализации имущественных прав и о том, как учитывается такая реализация и ее результаты в целях налогообложения прибыли организаций. Следует заметить, что Налоговый кодекс Российской Федерации далее - НК РФ не дает четкого определения имущественного права в целях налогообложения прибыли организаций. Тем не менее, анализ норм НК РФ позволяет сделать вывод, что реализация имущественного права имеет место, в частности, при реализации долей, паев, реализации права требования долга. Обратимся к Федеральному закону от Пунктом 2 статьи 24 названного закона определено, что в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и или , если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.

Права имущественные, согласно определению, содержащемуся в "Современном экономическом словаре", представляют собой юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовую фиксацию принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. Мы расскажем о реализации имущественных прав и о том, как учитывается реализация и ее результаты в целях налогообложения прибыли организаций. Прежде всего следует заметить, что Налоговый кодекс Российской Федерации далее - НК РФ не дает четкого определения имущественного права в целях налогообложения прибыли. Тем не менее анализ норм налогового и гражданского законодательства позволяет сделать вывод, что реализация имущественного права имеет место, в частности, в случаях: - реализации долей, паев пп.

Комментариев: 3
  1. Азарий

    Советую Вам зайти на сайт, где есть много информации на интересующую Вас тему. Не пожалеете.

  2. noverpsynch

    посмотрю што это и с чем ево едят

  3. Осип

    Не могу вспомнить.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://td-eskada.ru