Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Оплата обучения за детей сотрудника

Оплата обучения за детей сотрудника

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Генеральный директор руководитель организации хочет оплачивать за обучение своего ребенка в иностранном образовательном учреждении французская школа , действующем на территории РФ, с банковского счета организации. В трудовом договоре контракте с руководителем предусмотрена оплата организацией обучения его ребенка в данном образовательном учреждении. Организация применяет общую систему налогообложения У нее нет чистой прибыли.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Признаётся ли доходом оплата обучения ребенка за сотрудника?

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Генеральный директор руководитель организации хочет оплачивать за обучение своего ребенка в иностранном образовательном учреждении французская школа , действующем на территории РФ, с банковского счета организации. В трудовом договоре контракте с руководителем предусмотрена оплата организацией обучения его ребенка в данном образовательном учреждении. Организация применяет общую систему налогообложения У нее нет чистой прибыли. Каким образом можно производить эту ежеквартальную оплату?

Облагается ли сумма, оплаченная за обучение ребенка руководителя НДФЛ, страховыми взносами, включается ли она в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Какие будут проводки и затрагивается ли счет 70? Каково документальное подтверждение этой операции? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:.

Суммы, уплаченные организацией за обучение ребенка генерального директора во французской школе не подлежат обложению НДФЛ при условии, что данная школа обладает соответствующим статусом иностранного образовательного учреждения, что должно быть подтверждено документально.

Вопрос обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией обучения ребенка сотрудника в иностранной школе, предусмотренных в трудовом договоре с сотрудником, является неоднозначным и зависит от порядка оформления выплаты. В этом случае в бухгалтерском учете указанные расходы включаются в расходы по обычным видам деятельности с применением счета 26 или Если обязанность оплатить обучение ребенка не будет включена в трудовой договор с директором и выплата будет начислена в пользу самого ребенка, то оплата обучения не облагается НДФЛ п.

Тогда в бухгалтерском учете сумма оплаты обучения отражается в составе прочих расходов на счете В соответствии со ст. Согласно п. Вместе с тем ст. Так, в силу п. Из данной нормы следует, что основным условием для ее применения является наличие лицензии у российской образовательной организации и соответствующего статуса у иностранной образовательной организации.

При этом согласно разъяснениям Минфина России положения вышеуказанной нормы при соблюдении установленных в ней условий распространяются и на суммы оплаты организацией стоимости обучения детей своих сотрудников в образовательном учреждении, поскольку согласно данной норме наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты письма Минфина России от То есть оплата организацией обучения любого физического лица, включая детей, не подлежит обложению НДФЛ.

Чиновники также отмечают, что ограничения в отношении способа оплаты организацией обучения физических лиц непосредственно образовательному учреждению либо возмещение документально подтвержденных расходов физических лиц на обучение п. Если иностранное учебное заведение, в котором обучается ребенок, действует на территории РФ, то оно должно быть аккредитовано в РФ письмо Минфина России от По мнению специалистов финансового ведомства, в качестве документов, подтверждающих соответствующий статус иностранных образовательных учреждений, могут использоваться лицензия образовательного учреждения, его программа, устав либо иные документы, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения письма Минфина России от Таким образом, в рассматриваемой ситуации суммы, уплаченные организацией за обучение ребенка генерального директора во французской школе, не подлежат обложению НДФЛ при условии, что данная школа обладает соответствующим статусом иностранного образовательного учреждения, что должно быть подтверждено документально.

Отметим также, что применительно к ситуации, когда работник сам оплачивал обучение ребенка, а впоследствии обратился за получением вычета по НДФЛ в налоговый орган, в письме УФНС России по г. Москве от При этом в общем случае, учитывая положения п. Кроме того, обращаем внимание, что если работник будет оплачивать обучение ребенка самостоятельно, а работодатель впоследствии будет производить возмещение понесенных расходов работника на обучение его детей, на наш взгляд, организации-работодателю целесообразно иметь в наличии документы, подтверждающие оплату обучения самим работником платежные поручения, квитанции о приеме денежных средств образовательным учреждением и т.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. На основании ч. При этом виды выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст.

Выплаты в виде оплаты обучения детей сотрудников в ст. От обложения страховыми взносами освобождаются только суммы платы за обучение по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам работников п.

Приходя к заключению о наличии обязанности начисления взносов, судьи исходили из того, что суммы оплаты за обучение детей, начисленные организацией в пользу физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях, по своей правовой природе являются элементом оплаты труда.

При этом было учтено, что предусмотренная положениями коллективного договора льгота предоставлялась работникам на основании заявления работника в зависимости от стажа работы и от вклада в деятельность организации; отражалась отдельной строкой в ведомости начисления заработной платы; начисление производилось самому работнику, а не его ребенку постановление ФАС Поволжского округа от Причем судьи обратили внимание, что нормой п.

Как мы поняли из вопроса, оплата обучения ребенка руководителя организации во французской школе являющейся иностранным образовательным учреждением предусмотрена трудовым договором контрактом с этим работником. Исходя из этого, представляется, что если рассматриваемая выплата производится в соответствии с условиями заключенного трудового договора и начисляется выплата непосредственно директору, такую выплату в пользу работника следует облагать страховыми взносами в общем порядке. Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее - страховые взносы от НС и ПЗ являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в рамках трудовых отношений п.

Суммы платы за обучение по основным профессиональным образовательным программам, дополнительным профессиональным программам и основным программам профессионального обучения работников не облагаются страховыми взносами на основании пп. Выплаты в виде оплаты обучения детей сотрудников в данном перечне не значатся. Поэтому при формальном подходе можно предположить о наличии объекта обложения взносами от НС и ПЗ в случае оплаты работнику обучения его ребенка п.

Однако мы полагаем, что обязанность начисления страховых взносов зависит также и порядка оформления выплат, в частности от того, в чью пользу они начислены. В этой связи следует обратить внимание, что ФСС РФ в отношении вопроса обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости обучения физических лиц, не состоящих в штате организации, придерживается следующей позиции: "Суммы стоимости обучения физических лиц, не состоящих с организацией в трудовых отношениях в том числе члены семьи работника, бывшие работники и т.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минтруда России от Обратим внимание, что в упомянутых выше судебных решениях судьи пришли к выводу о том, что взносы должны быть начислены, рассматривая ситуацию, когда "начисление производилось самому работнику, а не его ребенку".

То есть лицу, с которым был заключен трудовой договор. Таким образом, вопрос обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией обучения ребенка сотрудника в иностранной школе не является однозначным. Судьи пришли к выводу, что в случаях, когда выплаты работникам носят социальный характер, основаны не на трудовом, а на коллективном договоре, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, такие выплаты не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Соответственно, указанные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для их начисления. В связи с этим полагаем, что, если оплата за обучение ребенка работника предусмотрена не трудовым договором, а иным внутренним локальным актом организации например коллективным договором , вероятность возникновения рисков возникновения претензий со стороны контролирующих органов снижается.

Напомним, что с целью минимизации рисков, связанных с исчислением и уплатой страховых взносов, организация вправе обратиться в территориальные органы ПФР и ФСС РФ за получением персональной консультации по рассматриваемому вопросу п.

Если же страховые взносы будут начислены организации, то они могут быть учтены при налогообложении в составе расходов. Так, согласно пп. На основании пп. Поэтому в расходах, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, учитываются также и страховые взносы, начисленные на выплаты, не участвующие в формировании налоговой базы по налогу на прибыль смотрите, например, письма Минфина России от Расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

Так, к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на оплату труда пп. На основании ст. Поскольку в анализируемой ситуации условие об оплате обучения ребенка в школе включено в трудовой договор с сотрудником, полагаем, что данные затраты организации в целях налогообложения прибыли можно признать расходами на оплату труда.

Несмотря на то, что в ст. По нашему мнению, данный расход организации в пользу работника можно рассматривать в качестве составляющей его заработной платы ст. В общем случае выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте РФ в рублях ст. При этом в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ.

Заметим, что ранее специалисты Минфина России считали, что расходы на обучение детей сотрудников не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. Налоговые органы высказывали аналогичное мнение, указывая, что расходы организации, которые носят социальный характер и произведены в пользу работника или иных лиц включая оплату учебы детей в дошкольных учреждениях и школах , не учитываются для целей налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены они трудовыми договорами или нет письмо УФНС России по г.

Если же условие об оплате обучения ребенка сотрудника не будет содержаться в трудовом договоре, оплату обучения, как мы полагаем, нельзя будет расценивать как расход на оплату труда. Поскольку затраты в этом случае не будут соответствовать критериям ст. Как указано нами выше, такой подход не приводит к обязанности по удержанию НДФЛ с суммы оплаты налог не начисляется на суммы обучения при условии соответствия организации требованиям п.

Страховые взносы на суммы выплаты, начисленной в пользу ребенка сотрудника, начислять не нужно, поскольку ребенок не трудится в организации и с ним не заключен гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг.

Если же отразить начисление оплаты в пользу директора, то спор по вопросу обложения страховыми взносами возможен, несмотря на отсутствие условия в трудовом договоре. Заметим, что расходы, не соответствующие требованиям ст. В соответствии с п. Если плата за обучение ребенка работника организации предусмотрена трудовым договором с ним как составляющая заработной платы, то она признается расходом по обычным видам деятельности п.

При этом полагаем, что в случае оплаты организацией учебы ребенка работника со своего расчетного счета напрямую образовательному учреждению записи в бухгалтерском учете могут быть произведены с использованием счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и одновременно счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Порядок отражения данной хозяйственной операции целесообразно закрепить в учетной политике организации. Тогда исходя из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от При этом, на наш взгляд, сумму платы за обучение ребенка работника в любом случае необходимо учитывать обособленно на отдельных субсчетах к счетам 70, 76 для целей:.

Вместе с тем, когда обязанность оплатить обучение ребенка не включена в трудовой договор с директором, выплата начисляется в пользу самого ребенка, не учитывается в целях налогообложении прибыли, не облагается НДФЛ и страховыми взносами, то произведенные организацией расходы, по нашему мнению, следует относить к прочим расходам п.

При этом использовать в качестве корреспондирующего счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" не нужно. При перечислении платы образовательному учреждению с расчетного счета организации проводки могут быть следующими:. При вопросе укажите: 1 вы организация, ИП или физ. Отвечайте за нас, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Электронная подпись за 1 час для:. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Страховые взносы на обязательное социальное страхование страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний На основании ч.

Налог на прибыль Согласно п. Бухгалтерский учет В соответствии с п. Если же отразить операции так без использования счета 70 : Дебет 26 44 Кредит 76 - отражена сумма, подлежащая уплате за обучение ребенка руководителя согласно договору с образовательным учреждением ; Дебет 76 Кредит 51 - перечислены денежные средства в счет оплаты обучения ребенка руководителя документ-основание - выписка банка , то, скорее всего, в этом случае неотражение сумм на счете 70 поможет проверяющим исключить такие расходы из состава признаваемых при налогообложении прибыли расходов на оплату труда.

При этом, на наш взгляд, сумму платы за обучение ребенка работника в любом случае необходимо учитывать обособленно на отдельных субсчетах к счетам 70, 76 для целей: - включения в базу для начисления страховых взносов если организация приняла решение их начислять ; - невключения в налоговую базу при исчислении НДФЛ. При перечислении платы образовательному учреждению с расчетного счета организации проводки могут быть следующими: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражена сумма, подлежащая уплате за обучение ребенка руководителя согласно договору с образовательным учреждением ; Дебет 76 Кредит 51 - перечислены денежные средства в счет оплаты обучения ребенка руководителя документ-основание - выписка банка.

Бухгалтерский учет. Основные средства Нематериальные активы Расчеты с персоналом Денежные средства Запасы, товары, продукция Затраты на производство Финансовые вложения Капитал и резервы Финансовые результаты Бухгалтерская отчетность. Помощь бухгалтеру.

Статьи по Бухучету Специальное законодательство Нормативно-правовые акты Основное законодательство Новости Росалкогольрегулирования Семинары Калькуляторы и инструменты. Организация учета.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Оплата обучения за детей сотрудников

Мы с вами уже знаем, что работодатель может осуществлять формальное и неформальное профессиональное обучение работников см. Но в этой статье речь пойдет именно о формальном обучении и правилах его налогообложения. Отметим, что законодатель максимально попытался вывести из-под налогообложения стоимость обучения. Так в НДФЛьном разд.

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы.

Ведь льготу установленную в пункте 42 статьи НК РФ, на подобные случаи чиновники не распространяют. Однозначного мнения и налоговиков и Минфина нет. Организация оплачивает обучение ребенка своего сотрудника в ВУЗе. Можно ли уменьшить на такие расходы налогооблагаемую прибыль? Но, если ваша организация планирует после окончания обучения принять ребенка в свой штат, то расходы на его обучение уже сейчас могут быть учтены при исчислении налога на прибыль.

Оплата обучения детей сотрудников не облагается НДФЛ

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Оплата обучения за детей сотрудника

Как учесть расходы на обучение в интересах сотрудника

Плательщиками налога являются физические лица, получающие доходы. В рассматриваемой ситуации получателем дохода будет являться то физическое лицо, с которым предприятие заключило договор об оплате за обучение: если договор заключен с работником предприятия об оплате за обучение его ребенка то есть ему предоставлена дополнительная социальная льгота , то налог с суммы оплаты должен быть удержан у работника; в случае заключения договора непосредственно с ребенком работника например, при условии, что после окончания учебы он придет работать на предприятие , плательщиком налога является сам учащийся. Физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны подать налоговую декларацию по окончании календарного года пп. В соответствии с Налоговым кодексом РФ п. При этом удержать начисленную сумму налога можно только непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Ведь льготу установленную в пункте 42 статьи НК РФ, на подобные случаи чиновники не распространяют. Однозначного мнения и налоговиков и Минфина нет.

Сегодня многие работодатели понимают: чтобы добиться успеха в бизнесе, нужны высокопрофессиональные кадры. Поэтому компании все чаще оплачивают высшее образование своих специалистов. Разобраться в том, как это сделать правильно, следует еще до начала обучения работника. Иначе бухгалтер может столкнуться впоследствии с серьезными трудностями.

Оплата за обучение сотрудника или его ребенка

Оплата обучения за детей сотрудника

Может ли генеральный директор компании оплачивать учебу ребенка в школе из средств компании? Как лучше оформить данную оплату? Возможно ли учесть такие расходы при налогообложении прибыли?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как наказать работника за опоздание – Елена А. Пономарева

Конечно, процесс обучения — всеобъемлющ. Он может быть формальным с выдачей документа об образовании и неформальным с выдачей справки произвольной формы , обязательным производиться согласно закону, соглашению, коллективному договору и добровольным. Кроме того, следует разделять собственно обучение и мероприятия, направленные на получение знаний, но не являющиеся обучением. К составляющим процесса профессионального обучения можно отнести: профессиональную подготовку; переподготовку; повышение квалификации. Профессиональная подготовка и переподготовка.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Оплата обучения сотрудников: когда удерживать НДФЛ

В письме отмечается, что согласно положениям статьи НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами. Вместе с тем, согласно пункту 6 статьи НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях , и НК РФ. Таким образом, расходы на страхование жилья сотрудников, а также на оплату социального страхования сотрудника за рубежом, если они не соответствуют критериям статей , и НК РФ, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Кроме того, согласно пункту 43 статьи НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения. Таким образом, расходы на обучение детей сотрудников, транспортные расходы при путешествиях сотрудников и членов их семей не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Сейчас всего за руб. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Если компания оплачивает обучение сотрудников или их детей в Натуральными доходами считается оплата за сотрудников товаров.

Если компания оплачивает обучение сотрудников или их детей в имеющих лицензию учреждениях, такая оплата освобождается от НДФЛ. Минфин напомнил правила налогообложения доходов физлиц. В частности, НДФЛ облагаются все доходы, полученные как деньгами, так и в натуральной форме. Натуральными доходами считается оплата за сотрудников товаров, коммунальных услуг, отдыха и питания.

У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, — потому что они могут учесть при расчете единого налога только расходы на профессиональную подготовку и переподготовку сотрудников в интересах организации. Стоимость обучения сотрудника в его собственных интересах такие организации учесть не могут. Это следует из подпункта 33 пункта 1 статьи

Рассказываем работнику Если на оплату обучения направлялись средства материнского семейного капитала, то в части расходов, оплаченных за счет этих средств, социальный вычет не применяется. Имейте в виду, что сотрудник вправе распорядиться хоть всей суммой зарплаты,. Судьи не столь единодушны в решении вопроса об обложении страховыми взносами сумм, выплачиваемых работодателями своим работникам в качестве компенсации платы за содержание детей в дошкольных учреждениях. Они исходят из следующего.

Организация частично оплачивает своим сотрудникам стоимость обучения по дополнительным профессиональным программам.

Суммы оплаты компанией обучения ребенка сотрудника в заведении, имеющем соответствующую лицензию, не облагаются НДФЛ. Письмо Минфина России от Вопрос: Организация оплачивает обучение сына своего работника в вузе, имеющем лицензию. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм платы за обучение? Распространяется ли на указанный случай льгота, установленная п.

Оплата обучения за детей сотрудника

На сегодняшний день граждане Украины в большинстве своем получают высшее и среднее специальное образование на платной основе, при этом для лиц, оплативших такое обучение, действующее законодательство предусматривает ряд льгот и компенсаций. Этой возможностью пользуются как предприятия, финансирующие обучение своих работников и их детей, так и физические лица, оплачивающие либо свое обучение, либо обучение своих родственников. Поэтому вопрос о порядке налогообложения оплаты за обучение является актуальным и затрагивает интересы широкого круга лиц. Основным нормативным документом, определяющим правовые, организационные и финансовые принципы профессионального обучения работников за счет средств предприятия, является Закон Украины от Как предусмотрено ст. При этом различают формальное и неформальное профессиональное обучение работников.

Кубиев, МВА. Профессиональный бухгалтер РК. Председатель экспертного совета.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВЛАДИМИР СИДОРЕНКО: Почему руководители теряют контроль над своими людьми
Комментариев: 6
  1. Наталия

    Извиняюсь, но, по-моему, эта тема уже не актуальна.

  2. Лукьян

    Нечего сказать - промолчите, дабы не засорять тему.

  3. Изабелла

    Эта фраза просто бесподобна :) , мне очень нравится )))

  4. enesjoy87

    Какие нужные слова... супер, блестящая идея

  5. crantioflow

    Сожалею, что, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам помогут найти правильное решение.

  6. memitvers

    Абалдеть!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://td-eskada.ru